Отчет о проведенных проверках финансовым отделом администрации Смидовичского муниципального района за 2019 год

15.01.2020

Отчет о проведенных проверках финансовым отделом администрации Смидовичского муниципального района за 2019 год

Финансовым отделом администрации Смидовичского муниципального района, согласно утвержденному плану «По осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в финансово – бюджетной сфере  на 2019год», запланировано 14 контрольных мероприятий. В 2019 году проведено 12 плановых  проверок, в том числе:

- в сфере соблюдения бюджетного законодательства (предоставление межбюджетных трансфертов из бюджета Смидовичского муниципального района в 2017- 2018гг. городским и сельским поселениям) - 6.

Проверки осуществлены в:

- администрации «Николаевского городского поселения»;

- администрации «Волочаевского городского поселения»;

- администрации «Смидовичского городского поселения»;

- отделе культуры администрации муниципального района (проведено контрольное мероприятие по использованию средств выделенных из бюджета « Смидовичского муниципального района» в 2015-2017 годах на содержание аппарата отдела культуры);

- финансовом отделе администрации муниципального района (проведено контрольное мероприятие по использованию средств выделенных из бюджета « Смидовичского муниципального района в 2013-2017 годах» на содержание аппарата);

- муниципальном бюджетном учреждении культуры «Музейно – выставочный центр им В.И. Клителя» (далее по тексту -МБУК «Музейно – выставочный центр им В.И. Клителя») проведено контрольное мероприятие по использованию средств выделенных из бюджета «Смидовичского муниципального района» в 2017- 2018 годах.

В сфере контроля по ведению планов финансово- хозяйственной деятельности -3.

Проверка осуществлена в:

- муниципальном бюджетном дошкольном образовательном

учреждении «Детский сад с. Белгородское» (далее по тексту - МБДОУ «Детский сад с. Белгородское»);

- муниципальном бюджетном дошкольном образовательном

учреждении «Детский сад №74 с. Камышовка» (далее по тексту - МБДОУ «Детский сад №74 с. Камышовка»);

- муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении

«Начальная школа - детский сад №9 с. Песчаное» (далее по тексту – МБОУ «Начальная школа - детский сад №9 с.Песчаное»).

По реализации муниципальных программ -3.

Муниципальная программа «Профилактика правонарушений и преступлений на территории муниципального образования «Смидовичский муниципальный район» на 2018год» - проверены исполнители программы, в том числе:

- управление сельского хозяйства администрации Смидовичского муниципального района (далее по тексту – управление сельского хозяйства);

- администрация Смидовичского муниципального района (далее по тексту - администрация);

- отдел образования администрации Смидовичского муниципального района (далее по тексту - отдел образования).

Муниципальная программа «Пожарная безопасность муниципальных образовательных учреждений муниципального образования «Смидовичский муниципальный район» на 2016-2020 годы, проверяемый период 2016-2018гг., исполнитель программы - отдел образования администрации Смидовичского муниципального района (далее по тексту - отдел образования).

Муниципальная программа «Развитие и поддержка общественных инициатив населения муниципального образования «Смидовичский муниципальный район» на 2018год», исполнитель программы - администрация муниципального района (отдел по связям с общественностью и СМИ).

Проведено 2 анализа по осуществлению главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в том числе:

- в администрации Смидовичского муниципального района (далее по тексту - администрация);

- в муниципальном автономном учреждении «Единый информационный центр» (далее по тексту - МАУ « Единый информационный центр».

В результате контрольных мероприятий (проверок) выявлены следующее нарушения:

1. Нарушен п. 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (администрация «Волочаевского городского поселения», отдел культуры, отдел образования, МБУК «Музейно - выставочный центр им. В.И. Клипеля), а именно:

- не в полном объеме заполняются первичные учетные документы, в товарно - накладных отсутствуют подписи, печати подотчетных лиц о получении товара;

- в актах об оказании услуг отсутствует подпись, печать заказчика (начальника отдела образования, директора МБУК «Музейно - выставочный центр им. В.И. Клипеля»);

- в первичных учетных документах, предоставляемых на оплату Акционерным общество «Региональный навигационный – информационный центр Еврейской Автономной Области (АО «НИЦ ЕАО»), указан Договор от 03.11. 2015 № 29, что не соответствует фактически заключенному договору;

- в первичных учетных документах, предоставляемых на оплату ФГКУ «ОВО ВНГ России по Еврейской автономной области, указан Договор от 01.01.2017 № 98/50, что не соответствует фактически заключенному договору.

2. Н арушены отдельные положения приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (администрация «Волочаевского городского поселения», отдел культуры, МБДОУ «Детский сад с. Белгородское», МБОУ «Начальная школа - детский сад №9 с.Песчаное»), а именно:

- в авансовом отчете о тсутствует подпись главного бухгалтера;

- отсутствует распоряжение главы администрации городского поселения на выделение денежных средств подотчет ведущему специалисту – эксперту;

- отсутствует акт на списание денежных средств;

- отсутствует акт приемки товара;

- табеля учета рабочего времени работников ведутся не по утвержденной форме ОКУД, имеются исправления;

- расчетно-платежные ведомости не утверждаются начальником отдела культуры, отделом образования, не подписываются главным специалистом, главным бухгалтером;

- карточки - справки заполняются не в полном объеме.

3. Нарушены отдельные указания постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (отдел культуры, МБДОУ «Детский сад с. Белгородское», МБОУ «Начальная школа - детский сад №9 с.Песчаное»), а именно:

- приказы заполняются не в полном объеме - не указывается тарифная ставка (оклад), отсутствуют подписи ознакомления с приказом;

- табеля учета рабочего времени не утверждаются руководителем.

4. Нарушены Указания Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (МБДОУ МБДОУ «Детский сад №74с. Камышовка», МБДОУ «Детский сад с. Белгородское»), а именно:

- заявления на выдачу наличных денег в подотчет не утверждаются руководителем,

- в заявлениях не указывается, на какой срок выданы наличные денежные средства;

- расходные кассовые ордера заполняются не в полном объеме: отсутствуют паспортные данные получателя, отсутствуют подписи руководителя учреждения, главного бухгалтера, кассира.

5. Нарушены отдельные пункты постановлений администрации Смидовичского муниципального района от 05.07.2011 № 1249, от 06.10.2017 № 496 «Об утверждении порядка составления утверждения плана финансово- хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования Смидовичский муниципальный район Еврейской автономной области (МБДОУ «Детский сад №74 с. Камышовка», МБОУ «Начальная школа - детский сад №9 с. Песчаное»), а именно:

- планы финансово – хозяйственной деятельности за 2018 год не соответствуют утвержденным требованиям и форме;

- не вносятся изменения в планы финансово – хозяйственной деятельности в течение финансового года.

6. В н арушение постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (МБДОУ «Детский сад №74с. Камышовка»),отсутствуют первичные кассовые документы.

7. Отклонения от плановых назначений в 2016 году произошли по коду 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам», где фактическое исполнение превысило плановые назначения на сумму 20610 (двадцать тысяч шестьсот десять) рублей 37 копеек (МБДОУ «Детский сад №74с. Камышовка»).

8. Отклонения от плановых назначений в 2017 году произошли по коду 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам», где фактическое исполнение превысило плановые назначения на сумму 5000(пять тысяч) рублей 00 копеек (МБОУ «Начальная школа - детский сад № 9 с. Песчаное»).

9. При заключении муниципального контракта, заказчиком указан контрактный управляющий - физическое лицо, а не администрация МО «Волочаевское городское поселение» в лице главы администрации.

10. Н арушен пункт 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации - ВФА в проверяемом периоде не осуществлялся (администрация муниципального района).

11. Не разработан и не утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, который определяет процедуру осуществления организации, планирования и проведение внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, оформление и рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, составление и предоставление отчетности о результатах внутреннего финансового аудита (администрация муниципального района).

12. Нарушены отдельные положения постановления администрации муниципального района от 16.01.2015 № 06 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета муниципального района, главным администратором (администратором) доходов бюджета муниципального района, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета муниципального района» (администрация муниципального района, МАУ «Единый информационный центр»), а именно:

- подпунктов 3.1.1,3.1.4,3.2.1, 3.2.4., пункта 3.1.,3.2, раздела 3 – ВФА не осуществлялся;

- подпункта 3.2.4,3.2.5 пункта 3.1 раздела 3 - план ВФА в проверяемом периоде не согласован и не утвержден с финансовым отделом администрации;

- подпункта 3.3.1 пункта 3.3 раздела 3 – не оформлялись распоряжения на проведение контрольных мероприятий (проверок) ВФА;

- подпункта 3.5.4 пункта 3.5 раздела 3 – годовой отчет о результатах проведения ВФА не составлялся и не предоставлялся в финансовый отдел администрации;

- не определено должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению ВФК и ВФА.

По результатам проверок составлено 12 актов, выдано 2 заключения с рекомендациями и предложениями по повышению качества организации и осуществления ВФК и ВФА в соответствии с Порядком.

Направлено 2 представления об устранении выявленных нарушений (МБДОУ Детский сад №74 с. Камышовка», МБОУ «Начальная школа – детский сад №9 с. Песчаное»).

Начальник финансового управления                                           Е.Н. Назирова